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本文收集了中国证监会及其派出机构网站2001年—2020年6月底会计师事务所及注册会计师处罚案例以及证监会网站披露的2017—2020年6月30日从事证券服务业务会计师事务所执业情况，进行整理、分类、汇总，分析处罚涉及会计师事务所和注册会计师的广度、时间分布频度、处罚种类趋势以及对会计师事务所和注册会计师影响程度，从审计准则的角度分析注册会计师审计失败触及了哪些具体准则和触及次数，从会计事项的角度分析注册会计师审计失败涉及了哪些会计事项和涉及次数，试图从中发现审计失败的主要因素，为注册会计师防范审计失败提出建议。